Partita IVA forfettaria: quanto costano tasse e contributi

Chi lascia un impiego dipendente per lavorare in proprio, o entra nel mercato del lavoro come libero professionista fin dall’inizio, e apre una Partita IVA nel regime forfettario sa già che paga un’imposta sostitutiva invece delle imposte ordinarie, ma la cifra reale dipende da un meccanismo che il tasso da solo non racconta. L’Agenzia delle Entrate stabilisce che al reddito imponibile si applica un’unica imposta, sostitutiva di IRPEF, addizionali regionali e comunali e IRAP, nella misura del 15%. Per i primi cinque anni di attività, l’aliquota scende al 5% se si rispettano alcune condizioni: non aver esercitato, nei tre anni precedenti, un’attività artistica, professionale o d’impresa; che la nuova attività non sia la semplice prosecuzione di un lavoro dipendente o autonomo già svolto in precedenza; e, quando si subentra in un’attività avviata da altri, che i ricavi dell’anno precedente non superino il limite previsto per il proprio settore.

Il punto che cambia davvero il conto è un altro: l’imposta non si calcola sul fatturato, ma su un reddito imponibile ottenuto applicando un coefficiente di redditività, diverso per ogni tipo di attività secondo la tabella ufficiale dell’Agenzia delle Entrate. Chi vende prodotti nel commercio all’ingrosso e al dettaglio ha un coefficiente del 40%; le attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie e di istruzione hanno un coefficiente del 78%; costruzioni e attività immobiliari arrivano all’86%; gli intermediari del commercio si fermano al 62%; le industrie alimentari e delle bevande restano al 40%, come i servizi di alloggio e ristorazione. A parità di incasso, un coefficiente più alto produce un imponibile più alto, e quindi più imposta da versare.

Esempio pratico: un commerciante e un libero professionista fatturano entrambi 30.000 euro in un anno. Il commerciante applica il coefficiente del 40%, e ottiene un reddito imponibile di 12.000 euro; il professionista applica il coefficiente del 78%, e arriva a un imponibile di 23.400 euro. Con la stessa aliquota del 15%, il commerciante versa 1.800 euro di imposta sostitutiva, il professionista 3.510 euro: stesso incasso, conto quasi doppio.

Il coefficiente non è quindi un dettaglio tecnico: è la variabile che decide, più dell’aliquota stessa, quanto costa davvero il regime per la propria attività. Le soglie di ricavi indicate dalla tabella ufficiale sono quelle originarie della norma, riferite ai codici ATECO 2007: chi valuta l’apertura di una Partita IVA dovrebbe verificare, oltre al coefficiente, anche il limite generale di ricavi aggiornato del regime forfettario, che riguarda tutte le attività.

Accanto all’imposta sostitutiva ci sono i contributi previdenziali. Per artigiani e commercianti, l’INPS applica aliquote proprie: nel 2026, il 24% per gli artigiani e il 24,48% per i commercianti, calcolate su un reddito minimo di 18.808 euro l’anno, rivalutato ogni anno in base all’andamento dei prezzi al consumo (lo stesso meccanismo che, sul lato opposto, alimenta l’inflazione di cui si parla quando i prezzi salgono). Chi resta nel regime forfettario, se già ne beneficiava nell’anno precedente e ne mantiene i requisiti, può chiedere una riduzione contributiva del 35%: non è automatica, va richiesta, ed è comunque una riduzione, non un’esenzione dai contributi. Il caso dei liberi professionisti senza una cassa previdenziale propria, iscritti alla Gestione Separata INPS, ha aliquote diverse da quelle di artigiani e commercianti: un Recap dedicato ai contributi INPS del regime forfettario tratterà quel calcolo nel dettaglio, incluso il caso della Gestione Separata, che qui non viene approfondito per mancanza di una fonte istituzionale verificata in questa stesura.

Restano infine alcuni costi fissi ricorrenti che esistono, ma che nessuna delle fonti istituzionali consultate quantifica in modo univoco. Il più comune è il compenso del commercialista, che segue gli adempimenti fiscali di chi è nel regime forfettario: non obbligatorio per legge, ma diffuso nella pratica. Chi svolge un’attività d’impresa o artigianale ha in genere anche un diritto camerale annuale legato all’iscrizione alla Camera di Commercio, di importo variabile. Per una stima aggiornata di queste voci conviene rivolgersi direttamente a un professionista, dato che i costi cambiano in base al tipo di attività e alla zona.

Nel complesso, il costo reale di una Partita IVA forfettaria non si legge in una sola percentuale: dipende dal coefficiente di redditività della propria attività, dall’eventuale accesso all’aliquota ridotta, dalle aliquote INPS del proprio settore e dai costi di gestione che restano fuori dal calcolo fiscale in senso stretto.